Neue Anforderungen an Interne Kontrollsysteme aus Japan.

Das Business Accounting Council of the Japanese Financial Services Agency (FSA) hat die endgültige Fassung des Dokuments "Evaluation and Auditing Standards for Internal Control for Financial Reports (ICFR)" veröffentlicht (Downloadlink).

Das Dokument ist ein Ergebnis der Gesetzesinitiative "Securities and Exchange Law" der japanischen Regierung vom 07.06.2006, welches sich auf in Japan gelistete Unternehmen, einschließlich ihrer ausländischen Tochtergesellschaften, bezieht. Gültigkeit erlangen die Regelungen für Geschäftsjahre, die am 01.04.2008 oder später beginnen. Da viele japanische Unternehmen zum 31.03. ihr Geschäftsjahresende haben, sind die ersten Management Filings zum 31.03.2009 erforderlich.

Die Anforderungen aus dem sog. "J-SOX" (inoffizieller Terminus) sind den Sections 302 und 404 des US-amerikanischen SOX sehr ähnlich. Als Grundlage dient ein dem COSO-Modell ähnelndes Rahmenkonzept, welches als neue Komponente die "Response to IT" enthält.

Das Dokument bICFR esteht aus drei Teilen:

• Basic Framework for Internal Control
• Management Assessment and Reporting of ICFR
• Audit of ICFR